銀行存款日記賬誰登記
銀行存款日記賬誰登記
賬款相符是指現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數完全一致,銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對一致。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的銀行存款日記賬誰登記。
銀行存款日記賬誰登記
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳通常都是由企業(yè)的出納人員進行登記入帳的。
一、現(xiàn)金和銀行存款都是企業(yè)的貨幣資金，是貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金，是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，這些資金都是要經過出納人員的手中進行收付和結算的。
二、出納人員的工作內容主要包括：
1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。
2、負責支票、匯票、發(fā)票、收據管理。
3、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。
4、負責報銷差旅費的工作。
5、員工工資的發(fā)放。
三、按照我國相關會計制度的規(guī)定：
1、企業(yè)必須設置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現(xiàn)金日記賬”結余數與實際庫存數進行核對，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。
2、企業(yè)必須設置“銀行存款日記賬”每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經濟業(yè)務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結賬。
銀行存款日記賬本月合計余額的計算
1、現(xiàn)金日記賬每月都要結出余額，其余額計算有兩種方法，其一是用上月的余額加上本月借方發(fā)生額，扣除本月貸方發(fā)生額，結出余額后，應當在“借或貸”欄內寫上“借”或“貸”字樣。
2、現(xiàn)金日記賬的余額的第二種計算方法，是用年初余額加上至本月累計的借方發(fā)生額，即到第二個月的累計借方發(fā)生額扣除至本月的累計的貸方發(fā)生額。這兩種計算方法其結果應該是一致的。
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