現金日記賬月累計記賬方法
現金日記賬月累計記賬方法
現金日記賬是根據經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序,用來記載本單位現金收入和現金支出的序時賬簿,具有時間順序性特點。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現金日記賬月累計記賬方法。
現金日記賬月累計記賬方法
現金日記賬需要按月結計發(fā)生額，每月結賬時，要結出從本月1月1日開始到月末最后一天的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，并且用上個月的借方余額加本月借方發(fā)生額合計，減去本月貸方發(fā)生額合計，即求出本月月娥，要在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。
現金日記賬的格式和登記方法
1.現金日記賬的格式。現金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現金日記賬，都必須使用訂本賬。
2.現金日記賬的登記方法。(了解)
現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“
上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”
期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額
的公式，逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。
(1)三欄式現金日記賬的具體登記方法如下：
?、偃掌跈冢合抵赣涃~憑證的日期，應與現金實際收付日期一致。
②憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，如：“現金收(付)款憑證”，簡寫為“現收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”，簡寫為“銀收(付)”。憑證欄還應登記記憑證的編號數，以便于查賬和核對。
?、壅獧冢赫f明登記入賬的經濟業(yè)務的內容。文字要簡練，但要能說明問題。
對方科目欄：系指現金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現金，其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經濟業(yè)務的來龍去脈。
?、苁杖?、支出欄(或借方、貸方)：系指現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算現金收入和付出的合計數，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。
(2)在實際工作中，如果收付業(yè)務較多需要設多欄式現金日記賬，一般常把現金收入業(yè)務和支出業(yè)務分設“現金收入日記賬”和“現金支出日記賬”兩本賬。
其中：現金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄，另設“支出合計”欄和“結余”欄;
現金支出日記賬則只按支出的對方科目(借方)設專欄，不設“收入合計”欄和“結余”欄。
借貸方分設的多欄式現金日記賬的登記方法是：
(1)先根據有關現金收入業(yè)務的記賬憑證登記現金收入日記賬，根據有關現金支出業(yè)務的記賬憑證登記現金支出日記賬;
(2)每日營業(yè)終了，根據現金支出日記賬結計的支出合計數，一筆轉入現金收入日記賬的“支出合計”欄中，并結出當日余額。
現金日記賬的操作方法
現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現金日記賬與現金總分類帳的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業(yè)務)和現金收入一方的賬目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現金日記賬與庫存現金的核對
出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
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