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      如何完善企業(yè)管理制度

      時間: 曉敏706 分享

        完善企業(yè)管理是很重要的事情,完善自身企業(yè)管理制度是大家都需要做的,小編為你帶來了“完善企業(yè)管理制度”的相關知識,這其中也許就有你需要的。

        如何完善內部管理控制制度

        我們有幸得到許多民營企業(yè)家的信賴,經常接受他們的邀請,參觀并了解了他們企業(yè)的生產、銷售和管理等情況。其間,也時常與企業(yè)家們及他們的管理團隊,就企業(yè)的內部控制情況,作了許多有益的探討與交流。

        我們發(fā)現,有很多非常優(yōu)秀的企業(yè),他們或是行業(yè)的領頭羊,占有一定市場份額;或是產品與市場獨特,極具潛力;或是擁有著名商標和技術,具有競爭力。這些企業(yè),有很多甚至是省、市政府大力推導的標兵單位,想來應該在內部管理控制方面,做得可圈可點。但我們總是會聽到企業(yè)家們埋怨道:銷售額不斷增長,退貨也天天增加;倉庫產品越來越多,庫存周轉越來越慢;財務報表數據越來越細,而可信程度卻越來越差;報表利潤越來越多,可資金卻越來越緊張,等等。

        由于民營企業(yè)都有著較強的發(fā)展的經營理念,除了追求技術先進、服務優(yōu)質和品質保障外,對企業(yè)內部管理方面,常常出現任人為親、制度不全、崗位不清,責任不明,朝令夕改等現象。隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴大,企業(yè)的經營管理現狀以及客觀的外部環(huán)境,都迫切要求企業(yè)建立、健全內部控制制度。

        根據我們所了解的民營企業(yè)存在的情況,我們對民營企業(yè)內部控制方面,提出下面的幾點看法。

        1在用好用活企業(yè)資源管理軟件同時,完善各種內部控制規(guī)程。

        1、當企業(yè)已發(fā)展一定程度,一些規(guī)定或制度,還沒有形成文字和不成體系時,應根據企業(yè)的實際情況逐步建立與完善。主要包括:

        (1)計劃控制,主要通過預算控制、銷售計劃、生產計劃、標準成本、資金計劃等進行控制。

        (2)人員崗位控制,主要通過機構的設立與分工、人員的配備與選擇、職務考核與分析、工資管理等進行控制。

        (3)操作與質量控制,主要通過時間定額管理、操作規(guī)程管理以及質量管理進行控制。

        (4)業(yè)務核算和統計核算控制,主要通過有關的業(yè)務核算、業(yè)務統計的編制和分析、業(yè)務預測等進行控制。

        (5)信息與報告控制,主要通過為經營管理服務的內部報告制度、信息管理制度進行控制。

        2、企業(yè)管理與核算的電算化是企業(yè)發(fā)展的必然,在健全內部控制規(guī)程的前提下,必須用好用活電算化軟件,否則反而會影響企業(yè)的發(fā)展。重點在于:

        (1) 管理者的高度重視,以及全員參與意識,確保電算化順利開展。

        (2) 認真分析企業(yè)需求,確定企業(yè)管理與核算電算化內容與時間。

        (3) 做好總體規(guī)劃和工作協調,要有前瞻性的思路與眼光。

        (4) 制定相應配套的管理辦法與制度,包括業(yè)務管理與電腦系統。

        (5)做好培訓工作和人員崗位安排,防止人為錯誤和系統漏洞。

        2確定企業(yè)內部控制的目標與重點,為建立和完善各項制度提供靶子。

        1、確定內部控制的目標:

        (1) 規(guī)范企業(yè)員工的作業(yè)行為,保證作業(yè)環(huán)節(jié)資料的真實、完整。

        (2) 發(fā)現、防止和糾正錯誤及舞弊行為,保護企業(yè)資產的安全、完整。

        (3) 建立風險控制系統,要求從產品立項、技術開發(fā)、材料采購、產品生產加工、銷售以及售后服務等各個環(huán)節(jié)入手,充分考慮不確定因素。

        2、確定內部控制的重點:

        (1)內部控制重點包括:貨幣資金控制;采購與付款控制;銷售與收款控制。

        (2)貨幣資金控制主要包括:不相容職務崗位分離制度、授權審批制度、貨幣資金管理制度和印章管理制度。

        (3)采購與付款控制。采購是企業(yè)經營過程的重要環(huán)節(jié),一般工業(yè)企業(yè)的營業(yè)收入的55%會用來購買原材料,可見建立內部采購與付款控制制度十分必要。

        在我們對企業(yè)采購環(huán)節(jié)的調查中了解到,企業(yè)在對采購環(huán)節(jié)應做如下改善:

       ?、?為了避免盲目采購、積壓原材料,企業(yè)有必要制定采購計劃,應根據以銷定產原則和合理庫存原則制定材料采購計劃。

        ② 貨物驗收不能流于形式,不僅要關注貨物的數量,更要注意其質量,從貨物的外觀到其內部性能均應進行檢驗,對于批量非貴重貨物可以采用抽驗方式,已驗收和未驗收應分別存放,驗收完畢正常貨物應交給倉管員或相關人員進行記錄、保管或使用,有異常的貨物作專項處理。

       ?、厶貏e強調的是驗收單的控制。驗收單一式幾聯,一聯留存、一聯送倉管、一聯送會計等。驗收單一定要連續(xù)編號。

        總之,采購與付款環(huán)節(jié),內部控制應從請購、采購、驗收、入庫、貨物結算與付款到會計記錄整個流程,做好制度的建設與執(zhí)行的實施,并特別注意不兼容職務分離問題。

        (4)銷售與收款控制。銷售是產品價值實現的環(huán)節(jié),是現金與商品進與出交易頻繁、極易產生錯弊的環(huán)節(jié)。可以說應收帳款是除貨幣資金之外最容易受損的一項資產。

        在我們的調查中了解到,企業(yè)在對銷售環(huán)節(jié)應做如下改善:

       ?、?必須認真制訂銷售計劃。銷售計劃是企業(yè)生產經營的起點,不能可有可無。

        ② 接受訂單和簽訂合同時應注意相關條款的完整性和合法性。銷售部門應進行詳細記錄,并編制銷售通知單,作為各部門履職的重要依據。銷售單應連續(xù)編號,并有經辦人、審批人等簽名,如果發(fā)生信用的,還應有信用審批人加注意見。

        ③ 倉庫發(fā)貨時必須根據銷售訂單和銷售通知單發(fā)貨。如果是在車間直接發(fā)貨的也應補辦相關手續(xù),企業(yè)門衛(wèi)保安必須憑發(fā)貨憑證才允許發(fā)出相關貨物。

        ④ 銷售發(fā)票(或收據)一聯寄送給客戶,其余應作為財務部門留存或記帳依據。從控制角度,收據也應連續(xù)編號并同發(fā)票一樣一式幾聯設置。銷售發(fā)票開出時,尚未收到貨款的,應有對方回執(zhí),并注明未付貨款。

        ⑤ 做好銷售與收款的信息反饋與統計工作。包括:客戶月末對帳單、貨款催收通知單、銷售退貨報告單、退貨維修情況表等。

        總之,銷售與收款主要控制發(fā)貨控制不當、賒銷收款不及時、銷售發(fā)票開具不當、授信不當和費用失控等。

        3建立內控體系的基本步驟

        我們建議,建立內控體系的過程與步驟,遵循以下幾點:

        1、進行詳細和有針對性的調查研究,發(fā)現存在的問題和需改進的地方;

        2、制訂建立內控體系的框架內容和工作時間表;

        3、完成內控體系的有關文件和制度;

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