現在企業(yè)所得稅有什么優(yōu)惠

　　每家企業(yè)都會關注一個問題：所得稅優(yōu)惠，今天學習啦小編整理了現在企業(yè)所得稅有什么優(yōu)惠分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

　　現在企業(yè)所得稅有什么優(yōu)惠

　　1.小微企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策?如何享受?

　　小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減低稅率優(yōu)惠政策以及減半征稅優(yōu)惠政策。

　　減低稅率優(yōu)惠政策是指符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　減半征稅優(yōu)惠政策具體包括：

　　自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務機關審核批準。其中匯算清繳時，小型微利企業(yè)應通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業(yè)人數、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

　　2.高新技術企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策?如何享受?

　　高新技術企業(yè)可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要有：

　　(1)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　享受方式：預繳時享受，年度備案

　　備案時間：不遲于匯算清繳申報時。

　　備案資料：

　　a.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表;

　　b.高新技術企業(yè)資格證書。

　　(2)企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

　　享受方式：匯算清繳時享受，年度備案。

　　備案時間：不遲于匯算清繳申報時。

　　備案資料：

　　a.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表;

　　b.研發(fā)項目文件。

　　(3)企業(yè)由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快的固定資產;常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

　　享受方式：稅會處理一致的，自預繳享受;稅會處理不一致的，匯繳享受;無需備案。

　　(4)對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)和輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業(yè)的企業(yè)，新購進的固定資產，可以選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　對上述行業(yè)的小微微利企業(yè)新購進的研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　享受方式：預繳時享受，無需備案。

　　(5)一個納稅年度內，符合條件的居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　享受方式：預繳時享受，年度備案。

　　備案時間：不遲于匯算清繳申報時。

　　備案資料：

　　a.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表;

　　b.所轉讓技術產權證明。

　　(6)對經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)享受定期減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應在享受優(yōu)惠起始年度匯算清繳前，向稅務機關報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》及高新技術企業(yè)資格證書辦理備案。在減免稅起止時間內，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。

　　享受方式：在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時均可享受。

　　備案時間：在享受優(yōu)惠起始年度匯算清繳前備案。

　　備案資料：

　　a.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》;

　　b.高新技術企業(yè)資格證書。

　　現在企業(yè)所得稅有什么優(yōu)惠：2016小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　1.問：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些?

　　答：目前小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅法規(guī)定的減低稅率政策，以及財稅〔2015〕34號、財稅〔2015〕99號文件規(guī)定的減半征稅政策。

　　減低稅率優(yōu)惠：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　減半征稅優(yōu)惠：符合條件的小型微利企業(yè)，自2015年1月1日至2015年9月30日年應納稅所得額不超過20萬元(含，下同)的、自 2015年10月1日至2017年12月31日年應納稅所得不超過30萬元(含，下同)的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(相當于減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅)。

　　2.問：什么是符合條件小型微利企業(yè)?

　　答：小型微利企業(yè)應符合下列條件：

　　(一)從事國家非限制和禁止行業(yè)。

　　(二)年度應納稅所得額不超過30萬元。

　　(三)工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

　　3.問：如何計算企業(yè)的“從業(yè)人數”和“資產總額”?

　　答：從業(yè)人數和資產總額指標，按企業(yè)全年的季度平均值確定，具體計算公式如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　其中：從業(yè)人數包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

　　2016年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策熱點解答

　　4.問：享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠需要辦理什么手續(xù)?

　　答：小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不需要到稅務機關專門辦理任何手續(xù)，可以采取自行申報方法享受優(yōu)惠政策。年度終了后匯算清繳時，通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業(yè)人數、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

　　5.問：核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠?

　　答：從2014年開始，符合規(guī)定條件的企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，已經不再受企業(yè)所得稅征收方式限定。按照規(guī)定，小型微利企業(yè)無論采取查賬征收方式還是核定征收方式(含定率征收、定額征收)，只要符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件，均可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　6.問：預繳申報企業(yè)所得稅時如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠?

　　答：符合條件的小型微利企業(yè)，只要本年累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元，本年度預繳時均可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策，按10%的稅率繳納稅款。定額核定征收的小型微利企業(yè)，由主管稅務機關根據優(yōu)惠政策規(guī)定相應調減定額后，按照原辦法征收。

　　7.問：新辦企業(yè)當年可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎?

　　答：本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策，按10%的稅率繳納稅款。

　　8.問：上年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，但預計本年度符合小型微利企業(yè)條件，能否享受優(yōu)惠?

　　答：企業(yè)根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，季度、月份預繳企業(yè)所得稅時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策，按10%的稅率繳納稅款。

　　9.問：小型微利企業(yè)本期預繳申報時未享受所得稅優(yōu)惠的，下期預繳或年度匯算清繳時可否享受優(yōu)惠?

　　答：小型微利企業(yè)在預繳申報時未享受所得稅優(yōu)惠，下一期預繳或年度匯算清繳時仍符合優(yōu)惠條件的，可一并享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。年度匯算清繳計算的應繳企業(yè)所得稅小于已預繳企業(yè)所得稅的，可向稅務機關申請退稅或抵繳以后年度的所得稅。

　　10.問：2015年第4季度預繳和2015年度匯算清繳的優(yōu)惠政策銜接期，對企業(yè)申報享受優(yōu)惠有什么影響?

　　答：(1)對于全年累計實際利潤或應納稅所得額不超過20萬元(含)的小型微利企業(yè)，以及2015年10月1日(含)之后成立的，全年累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元(含)的小型微利企業(yè)，可以全額適用減半征稅政策，按10%的稅率繳納稅款。

　　(2)對于2015年10月1日之前成立，全年累計實際利潤或應納稅所得額大于20萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，需要分段計算 2015年10月1日之前和10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額。10月1日之前的實際利潤或應納稅所得額適用減低稅率政策，按20%稅率繳納稅款;10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額適用減半征稅政策，按10%的稅率繳納稅款。

　　11.問：2015年累計利潤或應納稅所得額介于20萬元至30萬元的小型微利企業(yè)，今年全年累計利潤或應納稅所得額是否都可以享受減半征稅政策?

　　答：不是的。按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅是一個年度性稅種，由于小型微利企業(yè)所得稅新優(yōu)惠政策從今年10月1日起執(zhí)行，這意味著小微企業(yè)所得稅新的優(yōu)惠政策適用于今年10月1日之后的利潤或應納稅所得額。新優(yōu)惠政策規(guī)定主要涉及今年10月1日之前成立的，且年累計利潤或應納稅所得額介于 20萬元至30萬元的小型微利企業(yè)，需要分段計算其10月1日之前和10月1日之后的利潤或應納稅所得額。對于其10月1日之前的利潤部分適用企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的減低稅率優(yōu)惠政策，按20%計算繳稅;10月1日之后的利潤部分適用減半征稅政策，相當于按10%計算繳稅。

　　12.問：2015年第4季度預繳和2015年度匯算清繳的優(yōu)惠政策銜接期，如何分段計算實際利潤或應納稅所得額?

　　答：2015年10月1日之前成立，全年累計實際利潤或應納稅所得額大于20萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，需要分段計算2015年 10月1日之前和10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額，按照10月1日之前及10月1日之后的經營月份數分別占其2015年度經營月份數的比例計算確定。計算公式如下：

　　10月1日之前的實際利潤或應納稅所得額=全年累計實際利潤或應納稅所得額×(2015年10月1日之前經營月份數÷2015年度經營月份數)

　　10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額=全年累計實際利潤或應納稅所得額×(2015年10月1日之后經營月份數÷2015年度經營月份數)

　　其中：2015年度新成立企業(yè)的起始經營月份，按照稅務登記日期所在月份計算。

　　13.問：2015年第4季度預繳和2015年度匯算清繳的優(yōu)惠政策銜接期，如何計算全年減免稅額?

　　答：2015年10月1日之前成立，全年累計實際利潤或應納稅所得額大于20萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，分段計算2015年10月1日之前和10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額，分別減低稅率政策和減半征稅政策。計算公式如下：

　　10月1日之前享受減低稅率的減免稅額=10月1日之前的實際利潤或應納稅所得額×5%

　　10月1日之后享受減半征稅的減免稅額=10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額×15%

　　全年減免稅額=10月1日之前享受減低稅率的減免稅額+10月1日之后享受減半征稅的減免稅額

　　14.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策銜接期計算填報減免稅額示例：

　　某小型微利企業(yè)A公司成立于2014年，符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報。截至2015年12月31日，A公司全年累計實際利潤為24萬元。A公司在2015年的實際經營月份為12個月，2015年10月1日之后的經營月份為3個月。A公司2015年第4季度預繳申報時，分段計算步驟如下：

　　(1)2015年10-12月份：

　　實際利潤=24萬元×(3÷12)=6萬元

　　減免稅額=6萬元×15%=0.9萬元(2)2015年1-9月份：

　　實際利潤=24萬元×(9÷12)=18萬元

　　減免稅額=18萬元×5%=0.9萬元(3)2015年全年：

　　減免稅額=0.9萬元+0.9萬元=1.8萬元(注：為方便納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，目前稅務機關電子辦稅服務廳及各類企業(yè)所得稅電子申報軟件已設置了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅額自動計算功能。)