工業(yè)和商業(yè)可以混在一起做賬嗎
處理亂賬是每個會計最頭疼的問題，尤其是新人，一不小心就要花數(shù)月的時間。那么你知道工業(yè)和商業(yè)可以混在一起做賬嗎?，小編就給大家解答一下，希望對大家有所幫助，歡迎閱讀!
【1】工業(yè)和商業(yè)可以混在一起做賬嗎
庫存商品可以根據(jù)不同情況依照如下方式做賬：
一、本科目核算小企業(yè)庫存的各種商品的實際成本或售價。
包括：庫存產成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。
接受來料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，在制造和修理完成驗收入庫后，視同小企業(yè)的產成品， 也通過本科目核算。
可以降價出售的不合格品，也在本科目核算，但應與合格產品分開記賬。
已經完成銷售手續(xù)，但購買單位在月末未提取的庫存產成品，應作為代管產品處理，單獨設置代管產品備查簿，不再在本科目核算。
小企業(yè)( 農、 林、牧、 漁業(yè))可將本科目 改為“1405 農產品” 科目。
小企業(yè)( 批發(fā)業(yè)、零售業(yè)) 在購買商品過程中發(fā)生的費用(包括：運輸費、 裝卸費、 包裝費、 保險費、 運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等)，在“銷售費用”科目核算， 不在本科目核算。
二、本科目應按照庫存商品的種類、品種和規(guī)格等進行明細核算。
三、庫存商品的主要賬務處理。
(一)小企業(yè)生產的產成品的入庫和出庫，平時只記數(shù)量不記金額，月末計算入庫產成品的實際成本。生產完成驗收入庫的產成品，按照其實際成本，借記本科目，貸記“生產成本”等科目。
對外銷售產成品，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記本科目。
(二)購入商品到達驗收入庫后，按照商品的實際成本或售價，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“在途物資”等科目。
涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。 按照售價與進價之間的差額，貸記“商品進銷差價” 科目。
購入的商品已經到達并已驗收入庫，但尚未辦理結算手續(xù)的，可按照暫估價值入賬，借記本科目，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”科目;下月初用紅字做同樣的會計分錄予以沖回，以便下月 收到發(fā)票賬單等結算憑證時，按照正常程序進行賬務處理。
對外銷售商品結轉銷售成本或售價，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記本科目。月末，分攤已銷商品的進銷差價，借記“商品進銷差價”科目，貸記“主營業(yè)務成本”科目。
【2】出納做賬工作流程
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。
二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，由出納給予報銷。
五、員工工資的發(fā)放。
出納工作細則：
工作事項及審驗等程序
失誤防范及糾正程序
現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>
若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
2、現(xiàn)金一經付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。
多付或少付金額，由責任人負責。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符
做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。
特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。
若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。
每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務章平時由出納保管。
每日下班后賬務章交總經理處。
報銷審核
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。
若無，應補。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。
若有，問明原因或不予報銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。
若有，應分開貼。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。
若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。
若不相符，應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。
若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7、支付證明單上是否有總經理簽字。
若無，不予報銷。
【3】做賬要注意什么
1、時點歸屬：如果定在1月1日，當然比較好。但就算在全年的其它時點，重新建賬也是可以的。
2、資產歸屬：形式上，要確保所有資產都得到盤點人、復盤人、領導簽字。對產權不清的資產，做一個待處理文件，推動公司高層確定全部資產歸屬。尤其關聯(lián)企業(yè)之間、股東與企業(yè)之間、母子公司之間，產權清晰這一步不能完成，則難以成功建賬。如果是確有爭議的資產，就先斬掉不要，反正與財務部利益沒有太大關系。
3、確定成本：確定資產成本是一個技術活。有發(fā)票、白條、合同、付款憑證等能夠證明東西屬于公司的，那就進資產和實收資本;沒有發(fā)票，價值不明的，就當作借用股東的資產，以后是付租金使用費還是直接從股東手里買斷那得另說。
固定資產的盤點，找發(fā)票、找合同，盡量確認到原值。沒有發(fā)票，計提折舊就不得在稅前扣除，在所得稅匯算清繳時作納稅調整。
存貨盤點，有發(fā)票的按發(fā)票金額確認;沒有發(fā)票的按近期采購價格確認，以防止與后批次存貨成本差異過大。
在產品、產成品，若數(shù)量多、金額大，最好把估計的過程與計算依據(jù)書面化。
其它物料、周轉材料、低值易耗品，凡是舊的或者金額小，就可以不用管，即費用化。凡是新的、金額大的，可計入。
4、債權債務：所有有記錄的債權，全部制成表格，寧多勿漏，每筆債權要確定責任部門或人員，形成領導簽字批準的債權表。領導也不能確定的債權就先不裝進去，單獨放在一個表里以后再說。債務方面，所有債務包括金額最好發(fā)函詢證，領導簽字。
5、試算平衡。完成相關清查后，就進行試算平衡的工作。
上述盤點表的資產與負債歸集入相關科目制作平衡表，資產與負債的差額就是所有者權益。所有者權益中，除非有確鑿依據(jù)，否則盡量不要確認資本公積。用科目匯總表中資產與負債的差額，減去實收資本和資本公積，差額就是未分配利潤。這樣一來，理論上講，清產核資的成果——資產負債表也就出來了。
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