房地產(chǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總
房地產(chǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總
房地產(chǎn)企業(yè)成本核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)帳戶為了核算房地產(chǎn)企業(yè)的成本費(fèi)用,企業(yè)可根據(jù)其本身經(jīng)營(yíng)開發(fā)的業(yè)務(wù)要求,下面是學(xué)習(xí)啦小編整理的一些關(guān)于房地產(chǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總的相關(guān)資料。供你參考。
房地產(chǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總
(1)庫(kù)存現(xiàn)金
從銀行提取現(xiàn)金
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：銀行存款
支取庫(kù)存現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金
借：其他應(yīng)收賬——XX 成本類或材料類科目
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
(2)銀行存款
(3)應(yīng)收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營(yíng)過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購(gòu)買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。
①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)(所附原始單據(jù)：購(gòu)方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票)借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
?、诔鲎尣牧隙鴳?yīng)收取的未收款項(xiàng)
借：應(yīng)收賬款——XX公司
貸：其他業(yè)務(wù)收入
收回款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
(4)壞賬準(zhǔn)備：確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法提取壞賬準(zhǔn)備金 借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
發(fā)生壞賬時(shí)
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款
貸：壞賬準(zhǔn)備
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
(5)應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。
銷售商品房而收到的商業(yè)匯票
借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
商業(yè)匯票到期：
若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款
若為有息商業(yè)匯票
借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司
財(cái)務(wù)費(fèi)用
(6)預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。
①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書、付款單)借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款貸：銀行存款
拔付承包單位抵作備料款的材料
借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
貸：原材料
企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)(所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單)借：開發(fā)成本貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
用銀行存款補(bǔ)付余額
借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
貸：銀行存款
?、陬A(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款
借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款
貸：銀行存款
材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款
借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款
貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款
用銀行存款補(bǔ)付余額
借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款
貸：銀行存款
(7)材料采購(gòu)：主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)成本。包括購(gòu)入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料成本差異。
(8)采購(gòu)保管費(fèi)：主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等
(9)材料成本差異：主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。
(10)庫(kù)存材料：用來核算各種為庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本
(11) 庫(kù)存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫(kù)存設(shè)備的實(shí)際成本①購(gòu)入設(shè)備，支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)(所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單)借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)貸：銀行存款
計(jì)算與分配的采保費(fèi)(所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格)借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)貸：采購(gòu)保管費(fèi)
采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下：
采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率材料驗(yàn)收入庫(kù)(所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單)借：庫(kù)存設(shè)備貸：材料采購(gòu)
?、谟嗁?gòu)設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款(所附單據(jù)：購(gòu)貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù))借：預(yù)付賬款貸：銀行存款
設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)
借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)
貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款
沖減預(yù)付的設(shè)備貨款
借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款
貸：預(yù)付賬款
支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購(gòu)款
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)(所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單)借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸：庫(kù)存設(shè)備
銷售積壓設(shè)備(所附單據(jù)：設(shè)備出庫(kù)單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存設(shè)備
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