高中政治必修2第五課知識點(2)
稅收的無償性——是指國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人付出任何代價。
稅收的固定性——是指在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的比例關(guān)系，不經(jīng)過國家批準不能隨意改變。
(2)稅收的三個基本特征是緊密相連的。
首先，稅收的無償性要求它具有強制性。
其次，稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
總之，稅收的強制性、固定性、無償性，三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。
(3)稅收的三個基本特征，是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。
3、違反稅法的表現(xiàn)和處理
(1)偷稅：是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。
(2)欠稅：是納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
(3)騙稅：是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。
(4)抗稅：是納稅人抗拒稅法規(guī)定的違法行為。
二、我國稅收的性質(zhì)和作用
1、我國稅收的性質(zhì)
(1)稅收的共性。都是取得財政收入的基本形式，都是國家為實現(xiàn)其職能服務(wù)的。都具有共同的基本特征，都是以國家政治權(quán)力為前提的分配關(guān)系，分配的主體都是國家，稅款都是取之于民。
(2)我國稅收的性質(zhì)：取之于民、用之于民的新型稅收
①取之于民：在我國是公有制為主體，稅收主要來源是國有經(jīng)濟和集體經(jīng)濟，主要依靠生產(chǎn)的發(fā)展，體現(xiàn)出分配關(guān)系是國家、企業(yè)、個人根本利益的一致性。
②用之于民：在我國是人民當家作主，國家機構(gòu)對人民負責、為人民服務(wù)，稅收最終受益者是勞動人民。
2、我國稅收的作用——對國民經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要手段
(1)財政收入的基本形式;
(2)經(jīng)濟調(diào)節(jié)的重要杠桿;
(3)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。
三、依法納稅是公民的基本義務(wù)
1、納稅人
(1)納稅人——是指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。
(2)一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。不同的稅種有不同的納稅人。
2、我國的主要稅種
(1)增值稅：是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。
(2)營業(yè)稅：是以經(jīng)營活動的營業(yè)額(銷售額)為征稅對象的稅種。
(3)消費稅：是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。為什么對特定的消費品和消費行為征收消費稅?p26
(4)企業(yè)所得稅：是對企業(yè)或組織在一定期間內(nèi)的經(jīng)營收益征收的一種稅。
(5)個人所得稅：是指國家對個人所得征收的一種稅。它的納稅對象、征稅范圍、意義、稅率、特點。P27-28
3、依法納稅是公民的基本義務(wù)
(1)依法納稅是公民的基本義務(wù)
*依法納稅為什么是我國公民的基本義務(wù)?
?、購亩愂盏淖饔脕砜矗杂X依法納稅是提高財政收入的有效途徑，是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。
②從我國稅收的性質(zhì)來看，取之于民，用之于民，自覺依法納稅，最終的受益者也是納稅人。
③從公民與國家的關(guān)系來看，即公民與國家是權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一關(guān)系，享有國家給予的各項權(quán)利，就必須履行國家規(guī)定的義務(wù)，自覺納稅是公民社會責任感和主人翁地位的具體體現(xiàn)。
?、芏愂站哂袕娭菩?、無償性和固定性三個基本特征，也要求公民依法納稅
*如何進一步加強稅收的管征?
?、購娀透纳贫惙ㄐ麄鹘逃?，提高公民納稅意識。
?、谶M一步完善稅制，建立一套適應(yīng)于我國國情的市場經(jīng)濟稅收法律體系。
?、奂涌旒{稅人服務(wù)體系的建立，建立一個征稅人和納稅人之間責權(quán)利相對應(yīng)的稅收征管體系。
④依法治國和以德治國相結(jié)合
?、萜髽I(yè)或公民要提高素質(zhì)，增強納稅意識
(2)在依法納稅的同時，還應(yīng)懂得依法維護自己的合法權(quán)利，行使納稅人的權(quán)利。
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